Narzędzia i informacje używane przez organy podatkowe przy kontroli dot. KSeF
Istotnym aspektem w kontekście kontroli podatkowych i KSeF są kwestie dotyczące tego, jak organy podatkowe wykorzystują narzędzia i informacje dostępne w KSeF w procesie kontroli podatkowej. Organom podatkowym przysługuje dostęp do KSeF, co oznacza, że mogą uzyskać wgląd do faktur i innych dokumentów przechowywanych w systemie. To narzędzie umożliwia im szybki dostęp do danych podatników, co jest niezwykle przydatne w procesie kontroli podatkowej.
KSeF umożliwia organom podatkowym weryfikację zgodności dokumentów i transakcji z przepisami podatkowymi. Dzięki temu mogą łatwo identyfikować potencjalne nieprawidłowości, takie jak błędy w wykazanych kwotach lub niezgodności w deklaracjach podatkowych (ewentualne luki w rozliczeniach podatkowych). Organy bazują na analizie danych – odpowiednie oprogramowanie może porównywać dane różnych podatników, identyfikować nietypowe wzorce lub podejrzane transakcje oraz przeprowadzać analizy finansowe dotyczące danego podatnika. W tym celu obecne dla odpowiednich pracowników jest narzędzie, jakim jest algorytm mogący wytypować podatników do potencjalnej kontroli.
W kontekście tych rozważań warto na początku wspomnieć, że obecnie KAS tworzy nowe struktury organów podatkowych i narzędzia mające poprawić stopień przestrzegania przepisów podatkowych. Stworzenie w ramach „KAS” wyspecjalizowanej administracji rządowej ma zapewnić wykonanie zadań z zakresu realizacji dochodów z tytułu podatków, należności celnych, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych, ochronić interesy Skarbu Państwa oraz obszar celny Unii Europejskiej, a także zapewnić obsługę i wsparcie podatnika, płatnika i przedsiębiorcy w prawidłowym wykonywaniu obowiązków podatkowych i celnych.
Informacje uzyskiwane przez organy podatkowe przy kontroli dot. KSeF
Warto także wskazać, że od 1 stycznia 2022 r. ustawa o VAT przewiduje możliwość wystawiania tzw. faktur ustrukturyzowanych (e-faktur), jako jednej z dopuszczanych form dokumentowania transakcji, obok faktur papierowych i dotychczas występujących w obrocie gospodarczym „zwykłych” faktur elektronicznych (np. przesłanych w pdf). Stosowanie e-faktur oznacza konieczność korzystania z rządowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), który umożliwia wystawianie, udostępnianie i odbieranie faktur ustrukturyzowanych przez podatników. Faktura ustrukturyzowana przyjmuje format xml, zgodny ze strukturą logiczną eFaktury FA(1). Struktura logiczna e-Faktury FA(1), jako elektroniczny wzór dokumentu, została 29 listopada 2021 roku opublikowana w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie ePUAP.
Tego typu faktury zawierają szereg różnego rodzaju informacji, które będą od momentu wprowadzenia obowiązkowego KSeF widoczne i łatwo dostępne dla organów podatkowych. Jak wyjaśniało Ministerstwo Finansów: „Udostępniając przedsiębiorcom e-fakturę, dołączamy do grona europejskich liderów nowoczesnych e-usług administracji. Polska będzie czwartym krajem UE, który ją wdroży. W 2017 r. zrobiły to Włochy, rok później Hiszpania, a w 2019 Portugalia. E-faktura to nie tylko znaczne ułatwienie dla firm, ale również najbardziej zaawansowany technologicznie sposób zwalczania wyłudzeń VAT. Dzięki analizom big data, tempo wykrywania podatkowych przestępców skróciło się z kilku lat do kilku miesięcy. Po wdrożeniu e-faktury, będzie ono liczone już nie w miesiącach, tylko w tygodniach. Pozwoli to na dalsze zmniejszenie luki VAT do poziomu około 5%, takiego jak we Francji”.
Należy przy tym także pamiętać, że stosowanie faktur ustrukturyzowanych ułatwi fiskusowi kontrolę faktur wystawianych przez podatników oraz wpłynie na wzrost dochodów do budżetu państwa. Poza uszczelnieniem systemu (VAT/PIT/CIT), wprowadzenie e-faktur może mieć również wiele zalet dla podatników. Należy do nich m.in. szybsza i sprawniejsza dokumentacja transakcji oraz możliwość szybszej realizacji płatności. Dostępny będzie także dla wszystkich system szybkiego generowania, wystawiania i udostępnienia e-Faktury, a samo szybsze otrzymanie faktury to szybsza płatność. Kolejna zaleta to gwarancja otrzymania faktury – tj. pewność, że faktura dotarła do kontrahenta. Inne zalety to np. możliwość sprawdzenia treści faktury w centralnej bazie faktur MF (KSeF), fakt, że e-Faktura nie ulegnie zniszczeniu ani zaginięciu, a także mniej błędów przy wystawianiu faktury.
Mimo tego, wprowadzenie KSeF wiąże się także z potencjalnym ryzykiem dotyczącym e-kontroli oraz prowadzenia kontroli podatkowej wobec organów przez odpowiednie organy po uzyskaniu informacji na ich temat w KSeF. Zadania w zakresie kontroli podatkowej związane są z działalnością oraz obowiązkami po stronie Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). KAS to organ administracji skarbowej i celnej w Polsce. W struktury Krajowej Administracji Skarbowej wchodzi Służba Celno-Skarbowa, która jest organem ochrony bezpieczeństwa i porządku publicznego. Na czele instytucji stoi jej Szef.
W przypadku wykrycia nieprawidłowości organy podatkowe mogą przeprowadzać kontrolę podatkową w siedzibie podatnika. Kwestie związane z tą kontrolą uregulowane są na gruncie ustawy Ordynacja Podatkowa. Dzięki dostępowi do informacji z KSeF organy mogą zaś dokładnie określić, na co zwrócić uwagę podczas kontroli. Wobec tego, Krajowy System E-Faktur nie tylko ułatwia podatnikom elektroniczne wystawianie i przechowywanie faktur, ale także dostarcza organom podatkowym narzędzia i informacje potrzebne do skuteczniejszych kontroli podatkowych.
Dołącz do Newslettera KSeF PRO i bądź dobrze poinformowany w tematyce KSeF – Newsletter KSeF PRO
