Opracowanie „Interpretacje i orzeczenia fundacji rodzinnej – kluczowe postanowienia z komentarzem” to kompleksowy przewodnik zawierający szczegółową analizę kluczowych zagadnień związanych z funkcjonowaniem fundacji rodzinnych w Polsce. Przygotowane przez zespół wybitnych ekspertów z Mariański Group, w tym prof. Adama Mariańskiego, mec. Anitę Pardej i mec. Filipa Smakowskiego, stanowi niezastąpione źródło wiedzy dla prawników, doradców podatkowych, księgowych oraz fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnych.
Wydanie podstawowe zawiera ponad 300 interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) oraz niemal 100 orzeczeń sądów administracyjnych, rozpisanych na prawie 800 stronach. Dodatkowo, opracowanie będzie aktualizowane kwartalnie, co gwarantuje dostęp do najnowszych interpretacji, zmian w przepisach i nowych orzeczeń.
Publikacja obejmuje szeroki wachlarz tematów związanych z fundacjami rodzinnymi, takich jak:
- wkłady i darowizny – skutki podatkowe dla darczyńców i fundacji rodzinnych,
- przychody i działalność gospodarcza – m.in. najem, lokaty, obrót kryptowalutami, wypłata dywidend oraz ukryte zyski,
- działalność inwestycyjna i obrót międzynarodowy – szczególna uwaga poświęcona spółkom zagranicznym oraz dozwolonej działalności inwestycyjnej,
- skutki podatkowe – szczegółowa analiza podatku PIT, CIT, VAT, PCC, a także estońskiego CIT,
- likwidacja fundacji i kwestie sukcesji – w tym wypłaty świadczeń i podział majątku,
- obowiązki deklaracyjne – praktyczne wskazówki dotyczące sprawozdawczości i raportowania.
Ekspercki komentarz
Opracowanie zawiera ponad 300 interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) oraz niemal 100 orzeczeń sądów administracyjnych, które zostały wzbogacone szczegółowym komentarzem ekspertów. Analizy te ułatwiają zrozumienie przepisów, wskazują praktyczne rozwiązania oraz prezentują najnowsze interpretacje i orzeczenia podatkowe.
Opracowanie „Interpretacje i orzeczenia fundacji rodzinnej – kluczowe postanowienia z komentarzem” jest dedykowane dla prawników, doradców podatkowych, księgowych, a także fundatorów i beneficjentów fundacji rodzinnych, którzy chcą pogłębić swoją wiedzę na temat zasad funkcjonowania i opodatkowania fundacji rodzinnych. Dzięki licznym interpretacjom i orzeczeniom, zapewnia kompleksowe spojrzenie na tematykę fundacji rodzinnych w Polsce.
Opracowanie „Interpretacje i orzeczenia fundacji rodzinnej – kluczowe postanowienia z komentarzem” to kompleksowy przewodnik zawierający szczegółową analizę kluczowych zagadnień związanych z funkcjonowaniem fundacji rodzinnych w Polsce. Na prawie 800 stronach przedstawiliśmy kluczowe interpretacje i orzeczenia podzielone tematycznie w praktycznym spisie treści:
Wkłady do fundacji
Darowizna na rzecz FR – skutki dla darczyńców na gruncie PIT
Wkłady na pokrycie funduszu założycielskiego i darowizny – skutki dla FR (CIT)
Ustalenie wartości początkowej nieruchomości
Darowizna wierzytelności do FR
Darowizna wierzytelności z tytułu zaległego zysku do FR
Przychody fundacji/działalność gospodarcza
Skutki przystąpienia FR do spółek
Spółka komandytowa
Spółka z o.o.
Spółka cywilna
Zwolnienie z podatku zysków FR ze spółki komandytowej i zbycia OPIO
Obrót kryptowalutami oraz innymi instrumentami (ew. zagranicznymi środkami płatniczymi)
Najem
Najem lokalu przez Fundatora
Najem lokalu od Fundatora
Najem tzw. krótkoterminowy
Najem tzw. długoterminowy
Lokaty i odsetki
Nabywanie/zbywanie walut i pożyczki
Skutki podatkowe odpłatnego udzielenia licencji na rzecz podmiotu powiązanego
Dozwolona działalność inwestycyjna
Wypłata dywidend na rzecz FR (stosowanie zwolnienia z podatku)
Ukryte zyski
Wypłata wynagrodzenia z tytułu świadczenia usług zarządzania najmem
Użytkowania samochodu
Zwrot darowanego mienia – odstąpienie od umowy darowizny
Skutki podatkowe odpłatnego udzielenia licencji na rzecz podmiotu zewnętrznego
Skutki podatkowe w CIT odpłatnego zbycia udziałów wniesionych przez fundatorów na pokrycie kapitału założycielskiego/ w formie darowizny
Skutki podatkowe odpłatnego zbycia przez FR udziałów w spółce zagranicznej transparentnej (Luxemburg) podatkowo wniesionych przez fundatorów na pokrycie kapitału założycielskiego (bądź w formie darowizny)
Skutki podatkowe otrzymania majątku likwidacyjnego zagranicznych spółek
Aport nabytej przez FR Nieruchomości do spółki
Zbycie udziałów nabytych w celu ich zbycia
Wypłata świadczeń
Wypłata dla fundatorów będących małżonkami a zwolnienie z podatku PIT
Wypłata wynagrodzenia dla członka zarządu za zarządzanie i kontrolę
Wynagrodzenie za pracę wypłacane członkom zarządu Fundacji, którzy są jednocześnie fundatorami i beneficjentami Fundacji, na podstawie umów o pracę
Obliczanie proporcji w celu zastosowania zwolnienia PIT
Wypłata świadczeń osobom niebędącymi beneficjentami
Likwidacja Fundacji
Ogólne skutki podatkowe
Pomniejszenie wartości przychodu FR o wartość podatkową mienia wniesionego (środki pieniężne)
Kwestie VAT
Uznanie FR za podatnika VAT
VAT od udzielenia przez FR odpłatnej licencji na oprogramowanie
Uznanie FR za podatnika VAT w związku ze zbywaniem mienia w zakresie wykonywanej działalności gospodarczej
Powstanie obowiązku w podatku VAT od darowizny (lub wniesienia na pokrycie kapitału)
Przedsiębiorstwa do FR (Korekta naliczonego podatku)
Nieruchomości do FR
Akcji do FR
Majątku spółki
Opodatkowanie użyczenia lokalu przez Fundatora na rzecz FR
Obrót międzynarodowy
CFC
Spółki z Malty
Spółki z Cypru
Spółki w Luksemburgu
Spółki z USA
Pozostałe podatki
PCC
Od spadków i darowizn
Od przychodów z budynków
Estoński CIT
Obowiązki deklaracyjne fundacji rodzinnej
Odstąpienie od umowy darowizny
Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego
8 kluczowych korzyści płynących z opracowania „Interpretacje i orzeczenia fundacji rodzinnej – kluczowe postanowienia z komentarzem”.
- Imponująca zawartość na prawie 800 stronach
Wydanie podstawowe zawiera ponad 300 interpretacji Dyrektora KIS oraz niemal 100 orzeczeń sądów administracyjnych, stanowiąc najbardziej wszechstronne źródło wiedzy na temat fundacji rodzinnych. - Praktyczne wskazówki od ekspertów
Komentarze opracowane przez wybitnych specjalistów w dziedzinie prawa i podatków ułatwiają zrozumienie przepisów oraz ich zastosowanie w praktyce. - Kompleksowe omówienie kluczowych tematów
Publikacja obejmuje szeroki zakres tematów, od skutków podatkowych darowizn i działalności inwestycyjnej, po najem i sukcesję, co czyni ją uniwersalnym narzędziem dla każdej osoby związanej z fundacjami rodzinnymi. - Stała aktualność dzięki kwartalnym aktualizacjom
Regularne aktualizacje gwarantują dostęp do najnowszych interpretacji, zmian w przepisach oraz nowych orzeczeń, dzięki czemu publikacja zawsze pozostaje zgodna z aktualnym stanem prawnym. - Ułatwienie planowania sukcesji
Opracowanie pomaga w efektywnym zarządzaniu majątkiem oraz w planowaniu działań sukcesyjnych i restrukturyzacyjnych, minimalizując ryzyko podatkowe i prawne. - Osadzenie w polskich realiach prawnych i podatkowych
Analizy i wskazówki dostosowane są do specyfiki polskiego prawa, co czyni publikację szczególnie wartościową dla polskich przedsiębiorców i doradców. - Wsparcie w podejmowaniu świadomych decyzji
Dzięki szczegółowym komentarzom, opracowanie pozwala lepiej zrozumieć skomplikowane przepisy, unikać błędów i podejmować świadome decyzje. - Praktyczne narzędzie dla profesjonalistów
Opracowanie to nie tylko kompendium wiedzy, ale również praktyczne narzędzie do codziennego użytku, które dzięki kwartalnym aktualizacjom pozwala być na bieżąco z najnowszymi zmianami prawnymi.
Eksperci tworzący opracowanie „Interpretacje i orzeczenia fundacji rodzinnej – kluczowe postanowienia z komentarzem”
prof. Adam Mariański
Przewodniczący Rady Programowej Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego
Lider i założyciel Mariański Group oraz Instytutu Księgowości i Doradztwa Podatkowego. Doświadczony doradca polskich firm rodzinnych, w tym także w procesie sukcesji biznesu, współtwórca ostatecznej wersji ustawy o fundacjach rodzinnych. Najlepszy w Polsce doradca podatkowy w dziedzinie podatku dochodowego według 13. ,14. oraz 17. edycji rankingu „Rzeczpospolitej”. Specjalizuje się w sukcesji podatkowej, fundacji podatkowej, podatkach dochodowych, kontrolach i postępowaniu podatkowym oraz w ochronie praw jednostki w prawie podatkowym i planowaniu podatkowym.
mec. Anita Pardej
Radca prawny, specjalizacja – prawo gospodarcze, handlowe i fundacja rodzinna
Menedżer ds. Firm Rodzinnych w Mariański Group. Odpowiada za przeprowadzanie restrukturyzacji przedsiębiorstw prowadzonych w formie jednoosobowych działalności gospodarczych oraz spółek w kontekście sukcesji i reorganizacji majątku. Zajmuje się procesami połączeń, przekształceń oraz podziałów przedsiębiorstw, z uwzględnieniem ich skutków podatkowych.
mec. Filip Smakowski
Radca prawny, specjalizacja – podatki i fundacja rodzinna
Dyrektor Pionu Podatków oraz Menedżer ds. Fundacji Rodzinnych w Mariański Group. Odpowiada za obsługę i doradztwo dla polskich firm prywatnych i wspieranie ich właścicieli w kwestiach sukcesyjnych, ze szczególnym uwzględnieniem fundacji rodzinnych. Zajmuje się doradztwem w zakresie optymalnego sposobu przeprowadzenia transakcji nabycia majątku, finansowania transakcji, zmian właścicielskich (fuzje i przejęcia).
Zawartość
- 2 Odcinki